НДС – это налог на товары и услуги в виде надбавки к стоимости. Фактически оплачивает его покупатель, а задача предпринимателя – правильно рассчитать его, уплатить в бюджет и отчитаться в налоговую. Основные преимущества: плательщикам НДС выгоднее сотрудничать друг с другом и можно получить налоговые вычеты. Главные минусы – дополнительная налоговая нагрузка, усложненный документооборот и налоговый учета.

Как оформить освобождение от НДС

Предприниматели на спецрежимах (УСН, НПД, ПНД) и участники проекта «Сколково» освобождены от НДС автоматически.

Плательщики НДС – организации и ИП на общем режиме налогообложения (ОРН) и едином сельхозналоге (ЕСХН) – могут оформить освобождение от уплаты налога по запросу.

Условия для освобождения на ОРН:

•        Выручка за последние 3 месяца не более 2 млн рублей;

•        Не реализуется подакцизные товары.

Как оформить:

•    Уведомить налоговую по специальной форме не позднее 20 числа месяца, с которого используется освобождение;

•     Предоставить выписки из книги продаж и из книги учета доходов и расходов. Организации дополнительно предоставляют выписку из бухгалтерского баланса.

Право не платить НДС действует в течение одного год. По завершении этого срока право не надо подтвердить новым пакетом документов, в противном случае НДС может быть доначислен.

Условия освобождения для плательщиков единого сельхозналога:

Годовой доход за 2021 год не более 70 млн (за 2022 года и последующие года не более 60 млн;

•        Не осуществляется реализация подакцизных товаров

Кроме того, есть ограничение, которое накладывает сам режим ЕСХН. Его могут применять только предприниматели, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию, а также те, кто им в этом помогает (код ОКВЭД 01.6). При этом доход от сельскохозяйственной деятельности должен иметь долю не менее 70%.

Порядок уведомления такой же, как и на общем режиме налогообложения:

•        Уведомление по форме №286н;

•        Выписки из баланса и из книги учета сельскохозяйственных товаропроизводителей на ЕСХН.

Освобождение от НДС закрепляется за предпринимателем бессрочно. Отказаться по своему усмотрению нельзя. Но при несоблюдении условий освобождения предприниматель снова становится плательщиком НДС. В этом случае право на освобождение от уплаты утрачивается навсегда.

Есть также виды НДС, которые предприниматели платят вне зависимости от режима налогообложения и суммы дохода, это налог на:

•      Импорт товаров (услуг);

•      Аренду/покупку имущества у органов государственной/ муниципальной власти;

•     Реализация лома и отходов черных и цветных металлов, а также макулатуры.

Подробнее – в статье 161 Налогового Кодекса РФ.

Источник: Цифровая платформа МСП